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個人開発で経費にしやすいもの一覧【2026年版】— サーバー代・API代・LLM課金は経費になる？

公開日: 2026年4月13日

「このAWS代は経費になるの？」「ChatGPT Plusの月額は？」——個人開発をしていると、様々な支出が経費になるかどうか迷います。このページでは、副業開発者がよく使うサービス・支出を経費になりやすいものから順に整理します。

経費の基本原則

経費として認められるのは 「事業（副業）に直接関係する支出」 です。判断の基本は「その支出がなければ事業ができなかったか」という問いです。

プライベートと事業を兼用している場合は「按分（あんぶん）」が必要です。例えば自宅のインターネット回線は業務でも私用でも使うため、利用割合（例: 事業50%・私用50%）に応じて経費に算入する金額を決めます。

カテゴリ別 経費一覧

ほぼ確実に経費になるもの

事業目的が明確で、プライベートとの兼用がほぼない支出です。

支出項目勘定科目備考
AWS / Vercel / Cloudflare通信費 または サーバー利用料事業用サービスのホスティング代
ドメイン取得・更新費通信費 または 支払手数料事業用ドメインに限る
OpenAI API / Anthropic API支払手数料 または 外注費アプリ機能のためのAPI利用料
楽天アフィリエイト・A8等の登録費支払手数料無料のものが多い
Apple Developer Program年会費支払手数料¥12,980/年（税込）
Google Play Developer登録費支払手数料$25（一回のみ）
GitHub有料プラン（Pro/Team）支払手数料プライベートリポジトリ利用等
Stripe利用手数料支払手数料売上の3.6%等

ポイント: これらはいずれも「その支出がなければアプリが動かない・公開できない」と説明できる支出です。領収書（メール・PDF）を保管しておけば問題なく経費計上できます。

経費にしやすいもの（事業目的が説明できれば可）

支出項目勘定科目備考
技術書（プログラミング・設計等）新聞図書費開発中のアプリに関連する書籍
Udemy / Coursera 等の学習費新聞図書費 または 研修費業務に直結するコースに限る
ChatGPT Plus（$20/月）支払手数料 または 研修費開発・執筆等の業務利用が前提
Claude Pro（$20/月）支払手数料 または 研修費同上
Figma有料プラン支払手数料アプリデザインに使う場合
Notion有料プラン支払手数料事業の情報管理に使う場合
TestFlight / TestFlightの外部テスター費用外注費テストの委託費用等

LLM課金（ChatGPT Plus・Claude Pro等）について: 「コーディング補助・ドキュメント作成・アプリのUIコピー生成等に使用している」と説明できれば事業関連費用として認められます。純粋に個人的な使用分（調べ物など）と混在している場合は按分が望ましいです。

按分が必要なもの

プライベートと事業で兼用している場合、利用割合を決めて経費算入します。

支出項目勘定科目按分の考え方
Mac / PC 購入費工具器具備品（10万円超は減価償却）業務利用時間 ÷ 総利用時間
インターネット回線（自宅）通信費業務利用時間 ÷ 総利用時間（例: 40〜60%）
スマートフォン代通信費業務利用割合（例: 30〜50%）
電気代水道光熱費業務使用面積 ÷ 自宅面積（在宅勤務の場合）
自宅家賃（賃貸の場合）地代家賃業務使用面積 ÷ 自宅面積

Macの減価償却について: MacBook等のパソコンは取得価額が10万円を超える場合、一括で経費にできず減価償却が必要です。耐用年数は4年（定額法）のため、20万円のMacなら年間5万円ずつ4年間で費用化します。ただし、青色申告をしている場合、30万円未満の資産は「少額減価償却資産の特例」で一括計上が可能です。

経費にしにくいもの

支出項目理由
食費（自炊・外食）プライベートとの区別が難しい（接待交際費は別）
一般的な被服費（私服等）業務専用と認められない
健康維持のためのジム代業務との関連が希薄
趣味の電子機器（ゲーム機等）業務利用の説明が困難

freeeでの経費登録方法

freeeを使っている場合、経費の登録は以下の流れで行います。

  1. クレジットカード連携: クラウドサービスの支払いはクレジットカードにまとめ、freeeとカードを連携する
  2. 自動取込後に科目を設定: カード明細が自動で取り込まれたら、勘定科目（通信費・支払手数料等）を選択
  3. 科目を学習させる: 同じ支払先は次回から同じ科目が候補に上がるようになる
  4. レシートの保管: freeeのレシートスキャン機能でスマホ撮影 → PDFとして保存できる

月次のルーティン: 月末に一度、未分類の取引がないか確認するだけで帳簿が最新状態に保てます。確定申告直前に1年分をまとめて処理するより、月次でメンテナンスする方が圧倒的に楽です。

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まとめ：判断に迷ったときのチェックリスト

経費かどうか迷ったときは、以下の問いで判断します。

  • その支出がなければ事業（アプリ開発・副業）ができなかった？ → 経費になる可能性が高い
  • プライベートと兼用している？ → 按分して一部を経費に算入
  • 個人的な用途がメインで、業務は副次的？ → 経費にするのは難しい

確定申告の際に税務署から問い合わせがあった場合でも、「このサービスはアプリXに使用している」と説明できる状態にしておくことが重要です。支出の目的を記録しておく習慣がトラブルを防ぎます。

免責事項: 本記事は一般的な情報提供を目的としています。経費の認否は個別の事情によって異なるため、具体的な税務処理については税理士にご相談ください。税法は変更される場合があるため、最新情報は国税庁のウェブサイトをご確認ください。

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